Tabla de retención en la fuente Colombia 2022

La retención en la fuente es uno de los impuestos más importantes y conocidos en Colombia. Se trata de un impuesto cuyo cobro es anticipado y gradual, efectuándose mediante sustracción o resta al pago que una persona, empresa o entidad (agente retentor) realiza a otra (sujeto pasivo). Está instaurada en el Libro Segundo del Estatuto Tributario y es recibida y administrada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Este tema es de gran importancia para todos los ciudadanos que prestan servicios y/o comercializan bienes con agentes retentores en el territorio colombiano, los cuales, según el citado Estatuto, son:

“las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, {las uniones temporales} y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.” (Artículo 367)

Y más adelante continúa:

“Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.” (Artículo 368-2)

Conocer esta normatividad no sólo es importante para estar a paz y salvo con el Estado sino también para evitar cualquier irregularidad en torno a la retención en la fuente que nos afecte, seamos sujetos pasivos o agentes retentores. En este artículo te compartimos la tabla de retención en la fuente actualizada para el año 2022.

Tabla de retención en la fuente

Es importante que sepas que esta tabla sólo rige para el año gravable 2022 y que, mediante la Resolución 000140 del 25 de noviembre de 2021, la DIAN estipuló que la Unidad de Valor Tributario (UVT) equivaldría a COP $38.004. La columna de Conceptos te indica el tipo de actividad económica gravable, mientras la base mínima señala el valor mínimo (del cobro por la actividad económica) a partir del cual se aplica la retención y la última columna muestra el porcentaje que determina el valor del impuesto.

Conceptos de retención	Base mínima en UVT	Base mínima en pesos	Porcentajes de retención
Compras generales (declarantes)	27	$ 1.026.000	2,50%
Compras generales (no declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito	0	100%	1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial	92	$ 3.496.000	1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)	27	$ 1.026.000	2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (no declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Compras de café pergamino o cereza	160	$ 6.081.000	0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo	0	100%	0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores)	0	100%	1%
Compras de vehículos	0	100%	1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $726.160.000)	0	100%	1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $726.160,000)	20.000	$ 760.080.000	2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación	0	100%	2,50%
Servicios generales (declarantes)	4	$ 152.000	4%
Servicios generales (no declarantes)	4	$ 152.000	6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)	27	$ 1.026.000	4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Servicios de transporte de carga	4	$ 152.000	1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima	4	$ 152.000	1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)	4	$ 152.000	1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)	4	$ 152.000	2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS	4	$ 152.000	2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)	4	$ 152.000	3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)	4	$ 152.000	3,50%
Arrendamiento de bienes muebles	0	100%	4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes)	27	$ 1.026.000	2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes)	27	$ 1.026.000	3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas)	0	100%	11%
Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000)	0	100%	11%
Honorarios y comisiones (no declarantes)	0	100%	10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software	0	100%	3,50%
Intereses o rendimientos financieros	0	100%	7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija	0	100%	4%
Loterías, rifas, apuestas y similares	48	$ 1.824.000	20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar	5	$ 190.000	3%
Contratos de construcción y urbanización.	27	$ 1.026.000	2%
Retención por pagos al exterior
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software.	0	100%	20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia,	0	100%	20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,	0	100%	15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.	0	100%	1%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.	0	100%	5%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.	0	100%	1%
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.	0	100%	33%